為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，根據(jù)《安徽省財政廳關于開展2022年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（皖財監(jiān)〔2022〕660號）精神，認真組織實施了2022年會計監(jiān)督檢查工作，共對代理記賬機構3戶、行政事業(yè)單位2戶計5戶企事業(yè)單位實施了會計信息質(zhì)量檢查，并于9月7日對被檢查單位進行了查前公示。

　　本年檢查以被查單位2021年度會計信息質(zhì)量為重點，必要時延伸檢查相關年度。對代理記賬機構的檢查，重點檢查《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）執(zhí)行情況以及會計信息質(zhì)量。對行政事業(yè)單位的檢查，重點檢查政府會計準則制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度建設和實施情況以及會計信息質(zhì)量。

　　從檢查情況看，大多數(shù)單位內(nèi)部控制體系比較健全，會計信息質(zhì)量較過去有所提高，但仍有部分單位存在一些違規(guī)問題。據(jù)統(tǒng)計，查出違規(guī)問題金額共計47.33萬元。存在的問題主要有：

　　一、代理記賬機構

　　（一）記賬憑證填制不規(guī)范

　　3戶執(zhí)行代理記賬業(yè)務時，填制記賬憑證部分未注明所附原始憑證張數(shù)，相關財務人員未簽名或蓋章。

　　（二）未對自身財務收支情況進行賬務處理

　　1戶未對2021年度自身業(yè)務進行會計核算并編制財務報表。

　　（三）對外提供的會計報告不完整

　　3戶對外提供的部分會計報告不完整，其中2戶未提供現(xiàn)金流量表，3戶均未提供會計報表附注。

　　（四）會計檔案管理不規(guī)范

　　2戶未對2021年度會計憑證裝訂成冊，未將相關會計檔案歸檔管理。

　　（五）收取客戶服務費未開具發(fā)票

　　1戶從事代理記賬業(yè)務時，收取客戶服務費未開具服務費發(fā)票。

　　二、行政事業(yè)單位

　　（一）會計信息核算不實方面的問題

　　1.費用不實。1戶單位未如實核算費用，費用不實10.56萬元，為將購入不需安裝的固定資產(chǎn)按取得的實際成本直接記入當期費用10.56萬元，導致費用虛增10.56萬元。

　　2.所有者權益不實。1戶單位未按會計制度規(guī)定進行核算，導致所有者權益不實10.56萬元，其中：1戶虛減所有者權益10.56萬元，為將購入不需安裝的固定資產(chǎn)按取得的實際成本直接記入當期費用10.56萬元，導致所有者權益虛減10.56萬元。

　　（二）其他違規(guī)問題

　　檢查查出其他違規(guī)問題36.77萬元，其中1戶將配置給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的應列固定資產(chǎn)器材35.25萬元直接列收列支，未通過固定資產(chǎn)增減核算，并將往來資金0.32萬元列財政撥款收入核算；1戶將撥入工作經(jīng)費1.2萬元在“其他應付款”中列支。除上述問題外，受檢單位也存在自行在“商品和服務支出”下設置款級科目、賬面固定資產(chǎn)總額與國有資產(chǎn)管理平臺固定資產(chǎn)總額不一致、明細核算不規(guī)范等問題。

　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，縣財政局分別下達了檢查結論和處理決定，給予了責令調(diào)賬、責令改正等處理處罰。至公告日止，5戶單位進行了整改，金額47.33萬元，其中：調(diào)賬47.33萬元。

　　特此公告。

　　宿松縣財政局

　　2022年11月7日